Odliczenie podatku w PIT

To oznacza, że nabywca terminala płatniczego może odliczyć część wydatków związanych z zakupem i użytkowaniem terminala od swojego dochodu, co wpływa na obniżenie kwoty, od której odlicza swój podatek dochodowy (PIT lub CIT).

Czy nabycie terminala płatniczego jest obowiązkowe?

Od początku 2022 roku przedsiębiorca wedle przepisów musi zapewnić możliwość realizacji zapłaty bezgotówkowej. Obsługa transakcji płatniczych bezgotówkowych ma się odbywać przy użyciu instrumentu płatniczego (jednym z tych instrumentów jest terminal płatniczy) w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, tj.:

• w punkcie handlowo - usługowym,

• poza punktem handlowo- usługowym,

• w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego.

Kto nie musi ponosić wydatku na na terminal?

Taki obowiązek, obowiązek umożliwienia dokonania płatności w formie bezgotówkowej nie dotyczy przedsiębiorcy, który nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Terminal Płatniczy - dwa limity ulg

Istnieją dwa limity ulgi. Ich wysokość zależy od tego, czy właściciel terminala jest zobowiązany do używania kasy fiskalnej nie czy:

1) 1000 zł rocznie dla tych przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do używania kasy fiskalnej

2) 2500 zł rocznie dla tych, którzy nie mają takiego obowiązku.

Podatkowa ulga jest na terminal płatniczy, a nie kasę fiskalną

Jednak tu ważne rozróżnienie. Ulga przysługuje w związku z nabyciem/korzystaniem z terminala płatniczego, a nie kasy fiskalnej. Zatem ulga przysługuje na urządzenie umożliwiające dokonywanie płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem karty płatniczej lub innego instrumentu płatniczego (telefon, zegarek) tak jak to definiują przepisy ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych.

Inna ulga przysługuje na wydatki związane z obsługą i nabycie kasy fiskalnej ONLINE. Ulga na zakup kasy online wynosi 90% jej ceny netto, jednak nie więcej niż 700 zł. Jeśli będziesz prowadzić ewidencję sprzedaży przy użyciu kilku kas online, przysługuje ci ulga na zakup każdej z nich.

Warto pamiętać o tym rozróżnieniu terminal płatniczy i kasa fiskalna ONLINE.

Kiedy podatnik może odliczyć ulgę za wydatki na nabycie terminala płatniczego

Odliczenia można dokonać zarówno w roku, w którym kupiono terminal płatniczy, ale także przez 6 lat następujących bezpośrednio po roku, w którym terminal kupiono. Przedsiębiorca może odliczenia dokonać częściowo w danym roku lub w całości.

Kiedy nie przysługuje zwrot za zakup terminala?

Z ulgi nie może skorzystać przedsiębiorca, który:

• dokonał już odliczenia w ramach ulgi tych samych wydatków w innym zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym poniósł wydatek,
• wydatki zostały mu zwrócone przez US w jakiejkolwiek formie,
• przyjmował płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpoczął przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego.

Mali podatnicy a płatności bezgotówkowe
 

Mali podatnicy (podmiot, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro) mogą odliczyć z tytułu nabycia i użytkowania terminala płatniczego kwotę odpowiadającą 200% poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 2 000 zł w roku podatkowym.

Zwrot VAT w ciągu 15 dni

Takie odliczenie przysługuje w każdym roku podatkowym, w którym podatnik poniósł wydatki, jeżeli spełni on w roku podatkowym warunki do otrzymania zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym na zasadach określonych dla zwrotu VAT w terminie 15 dni:

• przez co najmniej 7 miesięcy – w przypadku podatnika rozliczającego się miesięcznie,

• przez co najmniej 2 kwartały – w przypadku podatnika rozliczającego się kwartalnie.